ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СПЕЦИАЛЬНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ЗНАНИЙ ПРИ ВЫЯВЛЕНИИ И ДОКУМЕНТИРОВАНИИ ПРЕСТУПЛЕНИЙ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ СТ. 199.2 УК РФ

В статье рассмотрены основные методики, а также приводится алгоритм действий при проведении исследований документов с целью документирования преступлений, предусмотренных статьей 199.2 УК РФ. Рассматриваются вопросы определения объективной и субъективной стороны сокрытия денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов, а также описываются методические особенности исследования документов в зависимости от схемы преступного посягательства. Особое внимание уделено описанию способов сокрытия денежных средств или иного имущества с отражением их в виде рисунков. По каждому из способов приведены основные документы, которые подлежат изучению для доказывания преступной деятельности. Также раскрыты особенности взаимодействия оперуполномоченных и специалистов-ревизоров подразделений ЭБиПК при проведении исследований документов с целью документирования преступлений, связанных с нарушением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, с указанием вопросов, которые должны быть поставлены перед специалистом-ревизором для доказывания преступлений, связанных с сокрытием денежных средств или иного имущества. Рассмотрены другие вопросы, посвященные проблемам выявления и доказывания преступлений, предусмотренных статьей 199.2 УК РФ, дающие возможность в совокупности создать понимание того, каким образом уголовно-процессуальная деятельность выступает в качестве правового средства экономической безопасности государства в сфере защиты его прав при взыскании неуплаченных сумм налогов. Представленные методики предназначены для использования практическими сотрудниками МВД Российской Федерации, Федеральной налоговой службы, преподавателями, а также обучающимися образовательных организаций системы МВД России.

экономические преступления, правоохранительные органы, документальные исследования, налоговые преступления, налоговый агент, сокрытие денежных средств или имущества, специалист-ревизор, предпринимательская деятельность, уголовная ответственность, взыскание налоговой задолженности.

Буторов А. Н., Леонов А. И., Милосердова А. Н., Соловьев О. Д., Софьин А. А. Использование специальных экономических знаний при выявлении и документировании преступлений, предусмотренных ст. 199.2 УК РФ // Бизнес. Образование. Право. 2020. № 2 (51). С. 284–287. DOI: 10.25683/VOLBI.2020.51.276.